{"id":1289,"date":"2025-03-12T02:00:04","date_gmt":"2025-03-12T01:00:04","guid":{"rendered":"https:\/\/www.forensia.it\/?p=1289"},"modified":"2025-03-02T21:35:36","modified_gmt":"2025-03-02T20:35:36","slug":"%f0%9f%8f%9b%ef%b8%8f-holding-di-famiglia-conferimento-di-quote-agevolato-e-vantaggi-fiscali","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.forensia.it\/index.php\/2025\/03\/12\/%f0%9f%8f%9b%ef%b8%8f-holding-di-famiglia-conferimento-di-quote-agevolato-e-vantaggi-fiscali\/","title":{"rendered":"\ud83c\udfdb\ufe0f Holding di famiglia: conferimento di quote agevolato e vantaggi fiscali"},"content":{"rendered":"

La riforma fiscale sulle operazioni straordinarie rafforza il ruolo della holding familiare come strumento di gestione patrimoniale e pianificazione fiscale. Scopri i vantaggi del conferimento agevolato di partecipazioni e come strutturare al meglio la tua holding per ottimizzare la protezione e la successione del patrimonio.<\/strong><\/p>\n

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\ud83d\udcdc Cos\u2019\u00e8 una holding e perch\u00e9 pu\u00f2 essere vantaggiosa?<\/strong><\/h2>\n

Ai sensi dell\u2019art. 162-bis del TUIR<\/strong>, una holding \u00e8 una societ\u00e0 in cui le partecipazioni detenute superano il 50% del totale dell\u2019attivo patrimoniale<\/strong>.<\/p>\n

\ud83d\udd39 Perch\u00e9 costituire una holding familiare?<\/strong>
\u2714 Ottimizzazione fiscale<\/strong>: il conferimento di partecipazioni pu\u00f2 avvenire senza generare tassazione immediata sulle plusvalenze.
\u2714 Protezione patrimoniale<\/strong>: centralizzare il controllo delle societ\u00e0 operative aiuta a separare la gestione dell\u2019impresa dal patrimonio personale.
\u2714 Passaggio generazionale facilitato<\/strong>: una holding semplifica la successione aziendale evitando la frammentazione delle partecipazioni.<\/p>\n

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\ud83d\udccc Conferimento agevolato di partecipazioni: quando si applica?<\/strong><\/h2>\n

L\u2019art. 177, co. 2 del TUIR<\/strong>, modificato dal D.Lgs. 192\/2024<\/strong>, consente il conferimento agevolato di partecipazioni in una holding familiare se:
\u2714 Il conferente \u00e8 una persona fisica.
\u2714 La holding conferitaria \u00e8 costituita dal conferente e dai suoi familiari entro il terzo grado<\/strong>.
\u2714 Le partecipazioni conferite sono pari almeno al 20% del capitale<\/strong> (se non quotate).<\/p>\n

\ud83d\udca1 Attenzione<\/strong>: se la quota conferita \u00e8 inferiore al 20%, il conferimento non rientra nel regime agevolato e potrebbe generare una tassazione sulle plusvalenze.<\/p>\n

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\ud83c\udfe0 Esempio pratico di holding familiare<\/strong><\/h2>\n

La famiglia Rossi<\/strong> possiede quote in diverse societ\u00e0 e vuole riorganizzare la struttura societaria.<\/p>\n

Situazione iniziale:<\/strong>
\u2714 Mario Rossi (padre) detiene 30%<\/strong> di Alfa Srl.
\u2714 Giovanna Bianchi (madre) detiene 25%<\/strong> di Alfa Srl.
\u2714 Luca Rossi (figlio) detiene 15%<\/strong> di Alfa Srl e 50%<\/strong> di Beta Srl.<\/p>\n

Soluzione:<\/strong>
Viene creata Rossi Holding Srl<\/strong>, con soci Mario, Giovanna e Luca.<\/p>\n

\u2714 Mario e Giovanna possono conferire le loro quote di Alfa Srl con il regime agevolato<\/strong> (superano il 20%).
\u2714 Luca NON pu\u00f2 conferire le sue quote di Alfa Srl con agevolazione<\/strong> (solo il 15%), ma pu\u00f2 farlo per Beta Srl (dove detiene il 50%).<\/p>\n

\ud83d\udca1 Risultato<\/strong>: la holding ottimizza la gestione del patrimonio, riduce la tassazione e semplifica la successione.<\/p>\n

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\ud83c\udf0d Conferimento agevolato anche per societ\u00e0 estere<\/strong><\/h2>\n

\u2714 Il regime del realizzo controllato<\/strong> si applica anche a societ\u00e0 non residenti<\/strong>, purch\u00e9 abbiano un\u2019assemblea ordinaria<\/strong> come governance.
\u2714 Restano dubbi sull\u2019ammissibilit\u00e0 della residenza estera<\/strong> anche per la holding conferitaria, ma alcuni esperti ne prospettano l\u2019applicabilit\u00e0.<\/p>\n

\ud83d\udccc Esempio di conferimento di societ\u00e0 estera<\/strong>
\u2714 Andrea Bianchi detiene 40% di Iberia Tech S.L. (Spagna)<\/strong>.
\u2714 I figli Luca e Francesca detengono il restante 60%<\/strong>.
\u2714 Creano Bianchi Holding Srl<\/strong> in Italia e conferiscono le loro quote.
\u2714 Risultato<\/strong>: ottengono i benefici fiscali senza immediata tassazione delle plusvalenze.<\/p>\n

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\ud83c\udfaf Vantaggi della holding familiare<\/strong><\/h2>\n

\u2714 Gestione centralizzata<\/strong>: accentramento delle partecipazioni per operazioni pi\u00f9 efficienti.
\u2714 Minore impatto fiscale<\/strong>: possibile applicazione della Participation Exemption (PEX)<\/strong> (95% di esenzione su plusvalenze da cessioni).
\u2714 Passaggio generazionale semplificato<\/strong>: ereditare quote della holding \u00e8 pi\u00f9 pratico che trasferire singole partecipazioni societarie.<\/p>\n

\ud83d\udca1 Attenzione<\/strong>: la costituzione di una holding richiede un\u2019attenta pianificazione fiscale e legale per massimizzarne i benefici.<\/p>\n

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La holding familiare \u00e8 uno strumento efficace per la gestione del patrimonio e il passaggio generazionale. Il conferimento agevolato di partecipazioni consente di ottimizzare la fiscalit\u00e0, proteggere gli asset e semplificare la successione. Scopri come sfruttare al meglio questa opportunit\u00e0.<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":908,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_joinchat":[],"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-1289","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-senza-categoria"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.forensia.it\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1289","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.forensia.it\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.forensia.it\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.forensia.it\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.forensia.it\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1289"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.forensia.it\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1289\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":1290,"href":"https:\/\/www.forensia.it\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1289\/revisions\/1290"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.forensia.it\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media\/908"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.forensia.it\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1289"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.forensia.it\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1289"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.forensia.it\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1289"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}